Pubblichiamo come di consueto le prossime scadenze fiscali per le imprese previste fino a fine novembre 2023
Per qualsiasi dubbio le sedi del territorio sono a disposizione
Mercoledì 15 novembre
Rivalutazione terreni e partecipazioni all’1.1.2021
Versamento della terza rata dell’imposta sostitutiva (11%) dovuta per la rivalutazione dei terreni e delle partecipazioni posseduti, non in regime d’impresa, all’1.1.2021 (codice tributo 8056 per terreni e 8055 per partecipazioni non quotate).
Rivalutazione terreni e partecipazioni all’1.1.2022
Versamento della seconda rata dell’imposta sostitutiva (14%) dovuta per la rivalutazione dei terreni e delle partecipazioni posseduti, non in regime d’impresa, all’1.1.2022 (codice tributo 8056 per terreni e 8055 per partecipazioni non quotate).
Rivalutazione Terreni e partecipazioni all’1.1.2023
Redazione e asseverazione della perizia e versamento della prima rata / unica soluzione dell’imposta sostitutiva (16%) dovuta per la rivalutazione dei terreni e delle partecipazioni posseduti, non in regime d’impresa, all’1.1.2023 come previsto dalla Finanziaria 2023 (codice tributo 8056 per terreni, 8055 per partecipazioni non quotate e 8057 per partecipazioni negoziate in mercati regolamentati).
Rideterminazione valore cripto-attività
Versamento, da parte dei soggetti che detengono cripto-attività all’1.1.2023, (unica soluzione / prima rata) dell’imposta sostitutiva (14%) dovuta per rideterminare il costo / valore di acquisto alla predetta data ex art. 9, TUIR (valore normale). Termine così prorogato ad opera del DL n. 132/2023, c.d. “Decreto Proroghe”.
Giovedì 16 novembre
Iva Liquidazione mensile e trimestrale
Liquidazione IVA riferita al mese di ottobre e versamento dell’imposta dovuta.
Liquidazione IVA riferita al terzo trimestre e versamento dell’imposta dovuta maggiorata degli interessi dell’1% (da non applicare ai soggetti trimestrali speciali).
Irpef Ritenute alla fonte redditi di lavoro dipendente e assimilati
Versamento delle ritenute operate a ottobre relative a redditi di lavoro dipendente e assimilati (collaboratori coordinati e continuativi – codicetributo 1001).
Irpef Ritenute alla fonte redditi di lavoro autonomo
Versamento delle ritenute operate a ottobre per redditi di lavoro autonomo (codice tributo 1040).
Irpef Altre ritenute alla fonte
Versamento delle ritenute operate a ottobre relative a:
– rapporti di commissione, agenzia, mediazione e rappresentanza di commercio (codice tributo 1040);
-utilizzazione di marchi e opere dell’ingegno (codice tributo 1040);
-contratti di associazione in partecipazione con apporto di lavoro ancora in essere dopo il D.Lgs. n. 81/2015 (codice tributo 1040) e con apporto di capitale o misto (codice tributo 1030) se l’ammontare dell’apporto è non superiore al 25% del patrimonio netto dell’associante risultante dall’ultimo bilancio approvato prima della data di stipula del contratto.
Ritenute alla fonte condomini
Versamento delle ritenute (4%) operate a ottobre da parte dei condomini per le prestazioni derivanti da contratti d’appalto/d’opera effettuate nell’esercizio di impresa o attività commerciali non abituali (codice tributo 1019 a titolo di IRPEF, 1020 a titolo di IRES).
Ritenute alla fonte locazioni brevi
Versamento delle ritenute (21%) operate a ottobre da parte degli intermediari immobiliari e soggetti che gestiscono portali telematici che sono intervenuti nell’incasso/pagamento dei canoni/corrispettivi relativi ai contratti di locazione breve (codice tributo 1919).
Inail Autoliquidazione premio
Pagamento del premio INAIL (quarta rata) per la regolazione 2022 e anticipo 2023.
Inps Contributi Ivs
Versamento della terza rata fissa 2023 dei contributi previdenziali sul reddito minimale da parte dei soggetti iscritti alla gestione INPS commercianti – artigiani.
Inps Dipendenti
Versamento dei contributi previdenziali relativi al personale dipendente, per le retribuzioni maturate nel periodo di paga di ottobre.
Inps Gestione separata
Versamento del contributo del 24% – 33,72% da parte dei committenti, sui compensi corrisposti a ottobre a incaricati alla vendita a domicilio e a lavoratori autonomi occasionali (compenso superiore a € 5.000).
Versamento da parte dell’associante del contributo dovuto sui compensi corrisposti a ottobre agli associati in partecipazione con apporto di lavoro con contratti ancora in essere dopo il D.Lgs. n. 81/2015, nella misura del 24% – 33,72% (soggetti non pensionati e non iscritti ad altra forma di previdenza).
Il contributo è pari al 35,03% per i soggetti non iscritti ad altra Gestione obbligatoria, non pensionati e non titolari di partita IVA (ad esempio, collaboratori coordinati e continuativi, collaboratori occasionali).
Utilizzazione in compensazione “bonus energetici” primo/secondo trimestre 2023
Termine ultimo per utilizzare in compensazione, tramite il mod. F24, il credito d’imposta connesso all’acquisto di energia elettrica/gas naturale relativo al primo/secondo trimestre 2023, da parte delle imprese energivore/non energivore/gasivore/non gasivore. Il termine originario del 31.12.2023 è stato così anticipato ad opera del DL n. 132/2023, c.d. “Decreto Proroghe”.
Lunedì 20 novembre
Enasarco Versamento Contributi
Versamento da parte della casa mandante dei contributi relativi al terzo trimestre.
Lunedì 27 novembre
Iva comunitaria Elenchi Intrastat mensili
Presentazione in via telematica degli elenchi riepilogativi delle cessioni di beni /servizi resi, registrati o soggetti a registrazione, relativi a ottobre (soggetti mensili).
Giovedì 30 novembre
Acconti Mod. 730/2023
Operazioni di conguaglio sulla retribuzione erogata a novembre per l’importo dovuto a titolo di acconto 2023 (seconda o unica rata).
Mod. Redditi 2023
Invio telematico, diretto o tramite un intermediario abilitato, del mod. REDDITI 2023, relativo al 2022, di persone fisiche, società di persone e soggetti IRES con esercizio coincidente con l’anno solare.
Mod. Irap 2023
Invio telematico, diretto o tramite un intermediario abilitato, del mod. IRAP 2023, relativo al 2022, di società di persone/assimilati e soggetti IRES con esercizio coincidente con l’anno solare.
Regime di trasparenza Opzione 2023-2025
Invio telematico all’Agenzia delle Entrate della comunicazione dell’opzione per il regime di trasparenza per le neo società costituite nel 2023 (fino al 30.11) che intendono scegliere tale regime per il triennio 2023 – 2025, non potendo indicare l’opzione nel quadro OP del mod. REDDITI.
Irap Opzione 2023-2025
Invio telematico all’Agenzia delle Entrate, da parte di società di persone in contabilità ordinaria, costituite nel 2023 (fino al 30.11), della comunicazione dell’opzione per la determinazione, a decorrere dal 2023, dell’IRAP con il metodo c.d. “da bilancio” (la scelta vincola il triennio 2023 – 2025), non potendo indicare l’opzione nel quadro IS del mod. IRAP.
Inps Dipendenti
Invio telematico del mod. UNI-EMENS contenente sia i dati contributivi che quelli retributivi relativi al mese di ottobre.
L’adempimento interessa anche i compensi corrisposti a collaboratori coordinati e continuativi, incaricati alla vendita a domicilio, lavoratori autonomi occasionali, nonché associati in partecipazione con apporto di lavoro con contratti ancora in essere dopo il D.Lgs. n. 81/2015.
Iva Comunicazione liquidazioni periodiche
Invio telematico dei dati delle liquidazioni periodiche IVA relative:
– ai mesi di luglio/agosto/settembre (soggetti mensili);
– al terzo trimestre (soggetti trimestrali);
utilizzando l’apposito modello approvato dall’Agenzia delle Entrate.
Corrispettivi distributori carburante
Invio telematico all’Agenzia delle Dogane dei corrispettivi relativi alle cessioni di benzina e gasolio destinati ad essere utilizzati come carburanti per motori del mese di ottobre, da parte dei gestori di impianti di distribuzione stradale.
Imposta di bollo trimestrale fatture elettroniche
Versamento dell’imposta di bollo dovuta per le fatture elettroniche emesse senza IVA (ad esempio, esenti/fuori campo IVA) nel terzo trimestre.
Se l’importo dovuto per il primo trimestre e/o secondo trimestre risulta non superiore (pari o inferiore) a € 5.000, il versamento può essere effettuato entro il termine previsto per il versamento dell’imposta relativa al terzo trimestre (30.11).
Iva dichiarazione mensile e liquidazione IOSS
Invio telematico della dichiarazione IVA IOSS del mese di ottobre relativa alle vendite a distanza di beni importati (in spedizioni di valore intrinseco non superiore a € 150) da parte dei soggetti iscritti al (nuovo) Sportello unico per le importazioni (IOSS).
Estromissione agevolata immobile impresa individuale
Versamento della prima rata (60%) dell’imposta sostitutiva dovuta (8%) per l’estromissione dell’immobile da parte dell’imprenditore individuale.
Assegnazione agevolata/cessione agevolata/trasformazione agevolata in società semplice effettuata entro il 30.9
Versamento della seconda rata (40%) dell’imposta sostitutiva dovuta (8% – 10,50% se la società risulta non operativa in almeno 2 dei 3 periodi d’imposta precedenti l’assegnazione/cessione/trasformazione) per l’assegnazione/ cessione agevolata dei beni d’impresa/trasformazione agevolata in società semplice effettuata entro il 30.9.
Assegnazione agevolata/cessione agevolata/trasformazione agevolata in società semplice effettuata entro il 30.11
Termine entro il quale effettuare:
– l’assegnazione/cessione agevolata ai soci dei beni d’impresa;
– la trasformazione agevolata in società semplice.
L’imposta sostitutiva dovuta (8% – 10,50%) in unica soluzione va versata entro il 30.11.2023.
Ravvedimento speciale violazioni tributarie
Versamento della terza rata per la regolarizzazione (c.d. “ravvedimento speciale”) delle violazioni riferite alle dichiarazioni relative al periodo d’imposta in corso al 31.12.2021 e periodi d’imposta precedenti.
Modello regolarizzazione cripto-attività
Presentazione della domanda di regolarizzazione delle cripto-attività prevista a favore di persone fisiche/enti non commerciali/società semplici ed equiparate, che non hanno indicato nel mod. REDDITI le cripto-attività detenute entro il 31.12.2021.
Acconti Contributi Gestione Separata
Versamento della seconda rata dell’acconto 2023 del contributo previdenziale da parte dei professionisti senza Cassa previdenziale.
Acconti Contributi Ivs
Versamento della seconda rata dell’acconto 2023 dei contributi previdenziali sul reddito eccedente il minimale da parte dei soggetti iscritti alla Gestione INPS commercianti – artigiani.
Acconti Irap/Ires
Versamento della seconda o unica rata dell’acconto IRAP/IRES 2023 da parte società di persone e soggetti IRES con esercizio coincidente con l’anno solare.
Acconti Irpef/Imposta sostitutiva forfetari e minimi/Cedolare secca/Ivie/Ivafe
Versamento della seconda o unica rata dell’acconto dell’imposta dovuta per il 2023.
L’art. 4, DL n. 145/2023 ha disposto, soltanto per il 2023 e soltanto per persone fisiche titolari di partita IVA con ricavi/compensi 2022 non superiori a € 170.000, il differimento del termine di versamento, dal 30.11.2023 al 16.1.2024, con la possibilità di rateizzare l’importo dovuto in 5 rate mensili di pari importo, a decorrere dal 16.1.2024, con applicazione degli interessi nella misura dello 0,33%.