Come di consueto pubblichiamo lo scadenzario fino a ottobre di tutti gli adempimenti tributari per le imprese
LUGLIO
Lunedì 17 luglio
Iva
Liquidazione mensile Liquidazione IVA riferita al mese di giugno e versamento dell’imposta dovuta.
Irpef
Ritenute alla fonte
redditi di lavoro dipendente e assimilati Versamento delle ritenute operate a giugno relative a redditi di lavoro dipendente e assimilati (collaboratori coordinati e continuativi – codice tributo 1001).
Irpef
Ritenute alla fonte
redditi di lavoro autonomo
Versamento delle ritenute operate a giugno per redditi di lavoro autonomo (codice tributo 1040).
Irpef
Ritenute alla fonte dividendi Versamento delle ritenute operate (26% – codice tributo 1035) relativamente ai dividendi corrisposti nel secondo trimestre per:
O partecipazioni non qualificate;
O partecipazioni qualificate, derivanti da utili prodotti dal 2018.
Ritenute alla fonte
condomini Versamento delle ritenute (4%) operate a giugno da parte dei condomini per le prestazioni derivanti da contratti d’appalto / d’opera effettuate nell’esercizio di impresa o attività commerciali non abituali (codice tributo 1019 a titolo di IRPEF, 1020 a titolo di IRES).
Ritenute alla fonte
locazioni brevi Versamento delle ritenute (21%) operate a giugno da parte degli intermediari immobiliari e soggetti che gestiscono portali telematici che sono intervenuti nell’incasso / pagamento dei canoni / corrispettivi relativi ai contratti di locazione breve (codice tributo 1919).
Irpef
Altre ritenute alla fonte Versamento delle ritenute operate a giugno relative a:
rapporti di commissione, agenzia, mediazione e rappresentanza di commercio (codice tributo 1040);
utilizzazione di marchi e opere dell’ingegno (codice tributo 1040);
contratti di associazione in partecipazione con apporto di lavoro ancora in essere dopo il D.Lgs. n. 81/2015 (codice tributo 1040) e con apporto di capitale o misto (codice tributo 1030) se l’ammontare dell’apporto è non superiore al 25% del patrimonio netto dell’associante risultante dall’ultimo bilancio approvato prima della data di stipula del contratto.
Inps
Dipendenti Versamento dei contributi previdenziali relativi al personale dipendente, per le retribuzioni maturate nel periodo di paga di giugno.
Inps
Gestione separata Versamento del contributo del 24% – 33,72% da parte dei committenti, sui compensi corrisposti a giugno a incaricati alla vendita a domicilio e a lavoratori autonomi occasionali (compenso superiore a € 5.000).
Versamento da parte dell’associante del contributo dovuto sui compensi corrisposti a giugno agli associati in partecipazione con apporto di lavoro con contratti ancora in essere dopo il D.Lgs. n. 81/2015, nella misura del 24% – 33,72% (soggetti non pensionati e non iscritti ad altra forma di previdenza). Il contributo è pari al 35,03% per i soggetti non iscritti ad altra Gestione obbligatoria, non pensionati e non titolari di partita IVA (ad esempio, collaboratori coordinati e continuativi, collaboratori occasionali.
Giovedì 20 luglio
Mod. REDDITI 2023
Persone fisiche
Proroga Soggetti ISA Termine entro il quale effettuare i versamenti relativi a:
saldo IVA 2022 con maggiorazione dell’1,6% (0,4% per mese o frazione di mese dal 16.3);
IRPEF (saldo 2022 e primo acconto 2023);
addizionale regionale IRPEF (saldo 2022);
addizionale comunale IRPEF (saldo 2022 e acconto 2023);
imposta sostitutiva (5%) contribuenti minimi (saldo 2022 e primo acconto 2023);
imposta sostitutiva (15%) contribuenti forfetari (saldo 2022 e primo acconto 2023);
imposta sostitutiva (5%) contribuenti forfetari “start-up” (saldo 2022 e primo acconto 2023);
acconto 20% dell’imposta dovuta per i redditi a tassazione separata;
imposta sostitutiva 12-14-16% riallineamento valore civile e fiscale beni esistenti al 31.12.2022 da quadro EC;
imposta sostitutiva “integrativa” 9-11-13% finalizzata al mantenimento della rivalutazione e della deducibilità in 18 anni del maggior valore delle attività immateriali (marchi / avviamento);
cedolare secca (saldo 2022 e primo acconto 2023);
IVIE (saldo 2022 e primo acconto 2023);
IVAFE (saldo 2022 e primo acconto 2023);
contributi IVS (saldo 2022 e primo acconto 2023);
contributi Gestione separata INPS (saldo 2022 e primo acconto 2023).
Mod. REDDITI 2023
Società di persone
Proroga Soggetti ISA Termine entro il quale effettuare i versamenti relativi a:
saldo IVA 2022 con maggiorazione dell’1,6% (0,4% per mese o frazione di mese dal 16.3);
imposta sostitutiva 12-14-16% riallineamento valore civile e fiscale a seguito di operazioni straordinarie effettuate nel 2021 e 2022. Rate per riallineamenti effettuati in esercizi precedenti;
imposta sostitutiva 12-14-16% riallineamento valore civile e fiscale beni esistenti al 31.12.2022 da quadro EC;
imposta sostitutiva 16% (unica soluzione) riallineamento valore civile e fiscale beni immateriali a seguito di operazioni straordinarie ex art. 15, DL n. 185/2008;
imposta sostitutiva “integrativa” 9-11-13% finalizzata al mantenimento della rivalutazione e della deducibilità in 18 anni del maggior valore delle attività immateriali (marchi / avviamento).
Mod. REDDITI 2023
Società di capitali ed enti non commerciali
Proroga Soggetti ISA
Termine entro il quale effettuare, da parte dei soggetti con esercizio coincidente con l’anno solare (approvazione del bilancio entro il mese di maggio), i versamenti relativi a:
saldo IVA 2022 con maggiorazione dell’1,6% (0,4% per mese o frazione di mese dal 16.3);
IRES (saldo 2022 e primo acconto 2023);
maggiorazione IRES (10,50%) società di comodo (saldo 2022 e primo acconto 2023);
imposta sostitutiva 12-14-16% riallineamento valore civile e fiscale a seguito di operazioni straordinarie effettuate nel 2021 e 2022. Rate per riallineamenti effettuati in esercizi precedenti;
imposta sostitutiva 16% (unica soluzione) riallineamento valore civile e fiscale beni immateriali a seguito di operazioni straordinarie ex art. 15, DL n. 185/2008;
imposta sostitutiva “integrativa” 9-11-13% finalizzata al mantenimento della rivalutazione e della deducibilità in 18 anni del maggior valore delle attività immateriali (marchi / avviamento).
Mod. IRAP 2023
Proroga Soggetti ISA Versamento IRAP (saldo 2022 e primo acconto 2023) da parte società di persone e soggetti assimilati, società di capitali ed enti non commerciali con esercizio coincidente con l’anno solare.
ISA
Proroga Soggetti ISA Versamento dell’IVA dovuta sui maggiori ricavi / compensi 2022 indicati nel mod. REDDITI 2023 da parte dei soggetti ISA al fine di migliorare il proprio Indice di affidabilità.
Diritto annuale CCIAA 2023
Proroga Soggetti ISA Versamento del diritto CCIAA dovuto per il 2023 da parte dei soggetti con termine di versamento delle imposte al 30.6 (codice tributo 3850).
Rivalutazione
Beni d’impresa
Proroga Soggetti ISA Versamento terza rata imposta sostitutiva (3%) dovuta per il riconoscimento fiscale della rivalutazione dei beni d’impresa e delle partecipazioni, effettuata nel bilancio 2020, e per l’affrancamento (10%) del saldo attivo ex art. 110, DL n. 104/2020
Mod. REDDITI 2023
Mod. IRAP 2023
Diritto annuale CCIAA 2023
Società di capitali ed
enti non commerciali
(bilancio differito
a 180 giorni)
Proroga Soggetti ISA Termine entro il quale effettuare, per i soggetti con esercizio coincidente con l’anno solare e che hanno differito l’approvazione del bilancio entro 180 giorni per particolari esigenze ex art. 2364, C.c. (approvazione effettiva entro il mese di maggio), i versamenti relativi a:
saldo IVA 2022 con maggiorazione dell’1,6% (0,4% per mese o frazione di mese dal 16.3);
IRES (saldo 2022 e primo acconto 2023);
maggiorazione IRES (10,50%) società di comodo (saldo 2022 e primo acconto 2023);
imposta sostitutiva 12-14-16% riallineamento valore civile e fiscale a seguito di operazioni straordinarie effettuate nel 2021 e 2022. Rate per riallineamenti effettuati in esercizi precedenti;
imposta sostitutiva 16% (unica soluzione) riallineamento valore civile e fiscale beni immateriali a seguito di operazioni straordinarie ex art. 15, DL n. 185/2008;
imposta sostitutiva “integrativa” 9-11-13% finalizzata al mantenimento della rivalutazione e della deducibilità in 18 anni del maggior valore delle attività immateriali (marchi / avviamento).
Lunedì 24 luglio
Mod. 730/2023 Per le dichiarazioni presentate al CAF/professionista abilitato dal 21.6 al 15.7:
consegna al dipendente / pensionato / collaboratore del mod. 730 e del prospetto di liquidazione mod. 730-3;
invio telematico all’Agenzia delle Entrate dei modd. 730 e modd. 730-4.
Martedì 25 luglio
Iva comunitaria
Elenchi intrastat mensili
e trimestrali Presentazione in via telematica degli elenchi riepilogativi delle cessioni di beni / servizi resi, registrati o soggetti a registrazione, relativi a giugno (soggetti mensili) / secondo trimestre (soggetti trimestrali).
Lunedì 31 luglio
Mod. REDDITI 2023
Persone fisiche soggetti che non beneficiano della proroga
Termine entro il quale effettuare i versamenti, con la maggiorazione dello 0,40%, relativi a:
saldo IVA 2022 con maggiorazione dell’1,6% (0,4% per mese o frazione di mese dal 16.3);
IRPEF (saldo 2022 e primo acconto 2023);
addizionale regionale IRPEF (saldo 2022);
addizionale comunale IRPEF (saldo 2022 e acconto 2023);
imposta sostitutiva (5%) contribuenti minimi (saldo 2022 e primo acconto 2023);
imposta sostitutiva (15%) contribuenti forfetari (saldo 2022 e primo acconto 2023);
imposta sostitutiva (5%) contribuenti forfetari “start-up” (saldo 2022 e primo acconto 2023);
acconto 20% dell’imposta dovuta per i redditi a tassazione separata;
imposta sostitutiva 12-14-16% riallineamento valore civile e fiscale beni esistenti al 31.12.2022 da quadro EC;
imposta sostitutiva “integrativa” 9-11-13% finalizzata al mantenimento della rivalutazione e della deducibilità in 18 anni del maggior valore delle attività immateriali (marchi / avviamento);
°cedolare secca (saldo 2022 e primo acconto 2023);
IVIE (saldo 2022 e primo acconto 2023);
IVAFE (saldo 2022 e primo acconto 2023);
contributi IVS (saldo 2022 e primo acconto 2023);
contributi Gestione separata INPS (saldo 2022 e primo acconto 2023).
Mod. REDDITI 2023
Società di persone soggetti che non beneficiano della proroga
Termine entro il quale effettuare i versamenti, con la maggiorazione dello 0,40%, relativi a:
saldo IVA 2022 con maggiorazione dell’1,6% (0,4% per mese o frazione di mese dal 16.3);
imposta sostitutiva 12-14-16% riallineamento valore civile e fiscale a seguito di operazioni straordinarie effettuate nel 2021 e 2022. Rate per riallineamenti effettuati in esercizi precedenti;
imposta sostitutiva 12-14-16% riallineamento valore civile e fiscale beni esistenti al 31.12.2022 da quadro EC;
imposta sostitutiva 16% (unica soluzione) riallineamento valore civile e fiscale beni immateriali a seguito di operazioni straordinarie ex art. 15, DL n. 185/2008;
imposta sostitutiva “integrativa” 9-11-13% finalizzata al mantenimento della rivalutazione e della deducibilità in 18 anni del maggior valore delle attività immateriali (marchi / avviamento).
Mod. REDDITI 2023
Società di capitali ed enti non commerciali soggetti che non beneficiano della proroga
Termine entro il quale effettuare, da parte dei soggetti con esercizio coincidente con l’anno solare (approvazione del bilancio entro il mese di maggio), i versamenti, con la maggiorazione dello 0,40%, relativi a:
saldo IVA 2022 con maggiorazione dell’1,6% (0,4% per mese o frazione di mese dal 16.3);
IRES (saldo 2022 e primo acconto 2023);
maggiorazione IRES (10,50%) società di comodo (saldo 2022 e primo acconto 2023);
imposta sostitutiva 12-14-16% riallineamento valore civile e fiscale a seguito di operazioni straordinarie effettuate nel 2021 e 2022. Rate per riallineamenti effettuati in esercizi precedenti;
imposta sostitutiva 16% (unica soluzione) riallineamento valore civile e fiscale beni immateriali a seguito di operazioni straordinarie ex art. 15, DL n. 185/2008;
imposta sostitutiva “integrativa” 9-11-13% finalizzata al mantenimento della rivalutazione e della deducibilità in 18 anni del maggior valore delle attività immateriali (marchi / avviamento).
Mod. IRAP 2023
soggetti che non beneficiano della proroga
Versamento, con la maggiorazione dello 0,40%, IRAP (saldo 2022 e primo acconto 2023) da parte società di persone e soggetti assimilati, società di capitali ed enti non commerciali con esercizio coincidente con l’anno solare.
Diritto annuale CCIAA 2023
soggetti che non beneficiano della proroga Versamento, con la maggiorazione dello 0,40%, del diritto CCIAA dovuto per il 2023 da parte dei soggetti con termine di versamento delle imposte al 30.6 (codice tributo 3850).
Rivalutazione Beni d’impresa
soggetti che non beneficiano della proroga
Versamento, con la maggiorazione dello 0,40%, terza rata imposta sostitutiva (3%) dovuta per il riconoscimento fiscale della rivalutazione dei beni d’impresa e delle partecipazioni, effettuata nel bilancio 2020, e per l’affrancamento (10%) del saldo attivo ex art. 110, DL n. 104/2020.
Mod. REDDITI 2023
Mod. IRAP 2023
Diritto annuale CCIAA 2023 Società di capitali ed enti non commerciali
(bilancio differito a 180 giorni) Termine entro il quale effettuare, per i soggetti con esercizio coincidente con l’anno solare e che hanno differito l’approvazione del bilancio entro 180 giorni per particolari esigenze ex art. 2364, C.c., (approvazione effettiva nel mese di giugno o successivi), i versamenti relativi a:
saldo IVA 2022 con maggiorazione dell’1,6% (0,4% per mese o frazione di mese dal 16.3);
IRES (saldo 2022 e primo acconto 2023);
maggiorazione IRES (10,50%) società di comodo (saldo 2022 e primo acconto 2023);
imposta sostitutiva 12-14-16% riallineamento valore civile e fiscale a seguito di operazioni straordinarie effettuate nel 2021 e 2022. Rate per riallineamenti effettuati in esercizi precedenti;
imposta sostitutiva 16% (unica soluzione) riallineamento valore civile e fiscale beni immateriali a seguito di operazioni straordinarie ex art. 15, DL n. 185/2008;
imposta sostitutiva “integrativa” 9-11-13% finalizzata al mantenimento della rivalutazione e della deducibilità in 18 anni del maggior valore delle attività immateriali (marchi / avviamento).
Inps
Dipendenti Invio telematico del mod. UNI-EMENS contenente sia i dati contributivi che quelli retributivi relativi al mese di giugno.
L’adempimento interessa anche i compensi corrisposti a collaboratori coordinati e continuativi, incaricati alla vendita a domicilio, lavoratori autonomi occasionali, nonché associati in partecipazione con apporto di lavoro con contratti ancora in essere dopo il D.Lgs. n. 81/2015.
Corrispettivi
distributori carburante
Invio telematico all’Agenzia delle Dogane dei corrispettivi relativi alle cessioni di benzina e gasolio destinati ad essere utilizzati come carburanti per motori del mese di giugno, da parte dei gestori di impianti di distribuzione stradale.
Iva
credito trimestrale Invio telematico all’Agenzia delle Entrate dell’istanza di rimborso / compensazione del credito IVA relativo al secondo trimestre, utilizzando il mod. IVA TR.
Iva
Dichiarazione trimestrale e liquidazione OSS Invio telematico della dichiarazione IVA OSS del secondo trimestre relativa alle vendite a distanza / prestazioni di servizi a consumatori finali UE da parte dei soggetti iscritti al (nuovo) Sportello unico (OSS).
Iva
Dichiarazione mensile
e liquidazione IOSS Invio telematico della dichiarazione IVA IOSS del mese di giugno relativa alle vendite a distanza di beni importati (in spedizioni di valore intrinseco non superiore a € 150) da parte dei soggetti iscritti al (nuovo) Sportello unico per le importazioni (IOSS).
Accise
Autotrasportatori Presentazione all’Agenzia delle Dogane dell’istanza relativa al secondo trimestre per il rimborso / compensazione del maggior onere derivante dall’incremento dell’accisa sul gasolio da parte degli autotrasportatori con veicoli di massa massima complessiva pari o superiore a 7,5 t
Bonus autobus turistici Invio telematico all’Agenzia delle Dogane dell’istanza di rimborso per i consumi di gasolio effettuati da aprile-giugno 2023 a favore delle imprese esercenti attività di trasporto turistico di persone mediante servizi di noleggio di autobus con conducente, che utilizzano veicoli “Euro VI”
AGOSTO
Lunedì 21 agosto
Iva
Liquidazione mensile e trimestrale
Liquidazione IVA riferita a luglio e versamento dell’imposta dovuta;
liquidazione IVA riferita al secondo trimestre e versamento dell’imposta dovuta maggiorata degli interessi dell’1% (da non applicare ai soggetti trimestrali speciali).
Irpef
Ritenute alla fonte
redditi di lavoro dipendente e assimilati Versamento delle ritenute operate a luglio relative a redditi di lavoro dipendente e assimilati (collaboratori coordinati e continuativi – codice tributo 1001).
Irpef
Ritenute alla fonte
redditi di lavoro autonomo
Versamento delle ritenute operate a luglio per redditi di lavoro autonomo (codice tributo 1040).
Irpef
Altre ritenute alla fonte Versamento delle ritenute operate a luglio relative a:
rapporti di commissione, agenzia, mediazione e rappresentanza di commercio (codice tributo 1040);
utilizzazione di marchi e opere dell’ingegno (codice tributo 1040);
contratti di associazione in partecipazione con apporto di lavoro ancora in essere dopo il D.Lgs. n. 81/2015 (codice tributo 1040) e con apporto di capitale o misto (codice tributo 1030) se l’ammontare dell’apporto è non superiore al 25% del patrimonio netto dell’associante risultante dall’ultimo bilancio approvato prima della data di stipula del contratto.
Ritenute alla fonte
condomini Versamento delle ritenute (4%) operate a luglio da parte dei condomini per le prestazioni derivanti da contratti d’appalto / d’opera effettuate nell’esercizio di impresa o attività commerciali non abituali (codice tributo 1019 a titolo di IRPEF, 1020 a titolo di IRES).
Ritenute alla fonte
locazioni brevi Versamento delle ritenute (21%) operate a luglio da parte degli intermediari immobiliari e soggetti che gestiscono portali telematici che sono intervenuti nell’incasso / pagamento dei canoni / corrispettivi relativi ai contratti di locazione breve (codice tributo 1919).
Inail
Autoliquidazione premio Pagamento del premio INAIL (terza rata) per la regolazione 2022 e anticipo 2023.
Inps
Contributi Ivs Versamento della seconda rata fissa 2023 dei contributi previdenziali sul reddito minimale da parte dei soggetti iscritti alla gestione INPS commercianti – artigiani.
Inps
Dipendenti Versamento dei contributi previdenziali relativi al personale dipendente, per le retribuzioni maturate nel periodo di paga di luglio.
Inps
Gestione separata Versamento del contributo del 24% – 33,72% da parte dei committenti, sui compensi corrisposti a luglio a incaricati alla vendita a domicilio e a lavoratori autonomi occasionali (compenso superiore a € 5.000).
Versamento da parte dell’associante del contributo dovuto sui compensi corrisposti a luglio agli associati in partecipazione con apporto di lavoro con contratti ancora in essere dopo il D.Lgs. n. 81/2015, nella misura del 24% – 33,72% (soggetti non pensionati e non iscritti ad altra forma di previdenza).
Il contributo è pari al 35,03% per i soggetti non iscritti ad altra Gestione obbligatoria, non pensionati e non titolari di partita IVA (ad esempio, collaboratori coordinati e continuativi, collaboratori occasionali.
Enasarco
Versamento Contributi Versamento da parte della casa mandante dei contributi relativi al secondo trimestre.
Venerdì 25 agosto
Iva comunitaria
Elenchi intrastat mensili Presentazione in via telematica degli elenchi riepilogativi delle cessioni di beni / servizi resi, registrati o soggetti a registrazione, relativi a luglio (soggetti mensili).
Mercoledì 30 agosto
Mod. REDDITI 2023
Mod. IRAP 2023
Diritto annuale CCIAA 2023
Società di capitali ed enti non commerciali
(bilancio differito a 180 giorni)
Termine entro il quale effettuare, per i soggetti con esercizio coincidente con l’anno solare e che hanno differito l’approvazione del bilancio entro 180 giorni per particolari esigenze ex art. 2364, C.c. (approvazione effettiva nel mese di giugno o successivi), i versamenti, con la maggiorazione dello 0,40%, relativi a:
saldo IVA 2022 con maggiorazione dell’1,6% (0,4% per mese o frazione di mese dal 16.3);
IRES (saldo 2022 e primo acconto 2023);
maggiorazione IRES (10,50%) società di comodo (saldo 2022 e primo acconto 2023);
imposta sostitutiva 12-14-16% riallineamento valore civile e fiscale a seguito di operazioni straordinarie effettuate nel 2021 e 2022. Rate per riallineamenti effettuati in esercizi precedenti;
imposta sostitutiva 16% (unica soluzione) riallineamento valore civile e fiscale beni immateriali a seguito di operazioni straordinarie ex art. 15, DL n. 185/2008;
imposta sostitutiva “integrativa” 9-11-13% finalizzata al mantenimento della rivalutazione e della deducibilità in 18 anni del maggior valore delle attività immateriali (marchi / avviamento).
Giovedì 31 agosto
Corrispettivi distributori carburante
Invio telematico all’Agenzia delle Dogane dei corrispettivi relativi alle cessioni di benzina e gasolio destinati ad essere utilizzati come carburanti per motori del mese di luglio, da parte di gestori di impianti di distribuzione stradale.
Inps
Dipendenti Invio telematico del mod. UNI-EMENS contenente sia i dati contributivi che quelli retributivi relativi al mese di luglio.
L’adempimento interessa anche i compensi corrisposti a collaboratori coordinati e continuativi, incaricati alla vendita a domicilio, lavoratori autonomi occasionali, nonché associati in partecipazione con apporto di lavoro con contratti ancora in essere dopo il D.Lgs. n. 81/2015.
Iva
Dichiarazione mensile
e liquidazione IOSS Invio telematico della dichiarazione IVA IOSS del mese di luglio relativa alle vendite a distanza di beni importati (in spedizioni di valore intrinseco non superiore a € 150) da parte dei soggetti iscritti al (nuovo) Sportello unico per le importazioni (IOSS).
SETTEMBRE
Venerdì 15 settembre
Mod. 730/2023 Per le dichiarazioni presentate al CAF/professionista abilitato dal 16.7 al 31.8:
O consegna al dipendente / pensionato / collaboratore del mod. 730 e del prospetto di liquidazione mod. 730-3;
O invio telematico all’Agenzia delle Entrate dei modd. 730 e modd. 730-4.
Lunedì 18 settembre
Iva
Liquidazione mensile
Liquidazione IVA riferita al mese di agosto e versamento dell’imposta dovuta.
Irpef
Ritenute alla fonte
redditi di lavoro dipendente e assimilati Versamento delle ritenute operate ad agosto relative a redditi di lavoro dipendente e assimilati (collaboratori coordinati e continuativi – codice tributo 1001).
Irpef
Ritenute alla fonte redditi di lavoro autonomo
Versamento delle ritenute operate ad agosto per redditi di lavoro autonomo (codice tributo 1040).
Ritenute alla fonte condomini
Versamento delle ritenute (4%) operate ad agosto da parte dei condomini per le prestazioni derivanti da contratti d’appalto / d’opera effettuate nell’esercizio di impresa o attività commerciali non abituali (codice tributo 1019 a titolo di IRPEF, 1020 a titolo di IRES).
Ritenute alla fonte
locazioni brevi Versamento delle ritenute (21%) operate ad agosto da parte degli intermediari immobiliari e soggetti che gestiscono portali telematici che sono intervenuti nell’incasso / pagamento dei canoni / corrispettivi relativi ai contratti di locazione breve (codice tributo 1919).
Irpef
Altre ritenute alla fonte Versamento delle ritenute operate ad agosto relative a:
rapporti di commissione, agenzia, mediazione e rappresentanza di commercio (codice tributo 1040);
utilizzazione di marchi e opere dell’ingegno (codice tributo 1040);
contratti di associazione in partecipazione con apporto di lavoro ancora in essere dopo il D.Lgs. n. 81/2015 (codice tributo 1040) e con apporto di capitale o misto (codice tributo 1030) se l’ammontare dell’apporto è non superiore al 25% del patrimonio netto dell’associante risultante dall’ultimo bilancio approvato prima della data di stipula del contratto.
Inps
Dipendenti Versamento dei contributi previdenziali relativi al personale dipendente, per le retribuzioni maturate nel periodo di paga di agosto.
Inps
Gestione separata Versamento del contributo del 24% – 33,72% da parte dei committenti, sui compensi corrisposti ad agosto a incaricati alla vendita a domicilio e a lavoratori autonomi occasionali (compenso superiore a € 5.000).
Versamento da parte dell’associante del contributo dovuto sui compensi corrisposti a agosto agli associati in partecipazione con apporto di lavoro con contratti ancora in essere dopo il D.Lgs. n. 81/2015, nella misura del 24% – 33,72% (soggetti non pensionati / non iscritti ad altra forma di previdenza). Il contributo è pari al 35,03% per i soggetti non iscritti ad altra Gestione obbligatoria, non pensionati e non titolari di partita IVA (ad esempio, collaboratori coordinati e continuativi, collaboratori occasionali
Lunedì 25 settembre
Iva comunitaria Elenchi intrastat mensili
Presentazione in via telematica degli elenchi riepilogativi delle cessioni di beni / servizi resi, registrati o soggetti a registrazione, relativi a agosto (soggetti mensili).
Sabato 30 settembre
Iva
Dichiarazione mensile
e liquidazione IOSS Invio telematico della dichiarazione IVA IOSS del mese di agosto relativa alle vendite a distanza di beni importati (in spedizioni di valore intrinseco non superiore a € 150) da parte dei soggetti iscritti al (nuovo) Sportello unico per le importazioni (IOSS).
Utilizzo in compensazione “bonus energetici” Termine ultimo per utilizzare in compensazione, tramite il mod. F24, il credito d’imposta connesso all’acquisto di energia elettrica / gas naturale relativo al terzo trimestre 2022 / mesi di ottobre e novembre 2022 / mese di dicembre 2022, da parte delle imprese energivore / non energivore / gasivore / non gasivore.
Utilizzo in compensazione “bonus carburante” Termine ultimo per utilizzare in compensazione, tramite il mod. F24, il credito d’imposta connesso all’acquisto di carburante relativo al terzo trimestre 2022, da parte delle imprese agricole / della pesca. Il termine è stato differito in sede di conversione del DL n. 51/2023, c.d. “Decreto Omnibus”.
OTTOBRE
Lunedì 2 ottobre
Corrispettivi
distributori carburante Invio telematico all’Agenzia delle Dogane dei corrispettivi relativi alle cessioni di benzina e gasolio destinati ad essere utilizzati come carburanti per motori del mese di agosto, da parte dei gestori di impianti di distribuzione stradale.
Iva
Comunicazione liquidazioni
periodiche Invio telematico dei dati delle liquidazioni periodiche IVA relative:
ai mesi di aprile / maggio / giugno (soggetti mensili);
al secondo trimestre (soggetti trimestrali);
°utilizzando l’apposito modello approvato dall’Agenzia delle Entrate.
Imposta di bollo trimestrale
fatture elettroniche Versamento dell’imposta di bollo dovuta per le fatture elettroniche senza IVA (ad esempio, esenti / fuori campo IVA) di importo superiore a € 77,47 del primo e/o secondo trimestre. Se l’importo è non superiore a € 5.000, è possibile versare quanto dovuto entro il termine di versamento dell’imposta relativa al terzo trimestre (30.11).
Inps
Dipendenti Invio telematico del mod. UNI-EMENS con i dati sia contributivi che retributivi relativi al mese di agosto. L’adempimento interessa anche i compensi corrisposti a collaboratori coordinati e continuativi, incaricati alla vendita a domicilio, lavoratori autonomi occasionali e associati in partecipazione con apporto di lavoro con contratti ancora in essere dopo il D.Lgs. n. 81/2015.
Mod. 730/2023 Per dichiarazioni presentate a CAF / professionista abilitato dall’1.9 al 30.9:
consegna al dipendente / pensionato / collaboratore del mod. 730 e del prospetto di liquidazione mod. 730-3;
invio telematico all’Agenzia delle Entrate dei modd. 730 e modd. 730-4
Irpef Invio spese sanitarie
Mod. 730/2024 precompilato Invio telematico, tramite il Sistema Tessera Sanitaria (STS), dei dati delle spese sanitarie sostenute nel primo semestre 2023, ai fini della predisposizione del mod. 730 / REDDITI 2024 PF precompilato, da parte dei seguenti soggetti:
medici e odontoiatri / farmacie e parafarmacie;
ASL, aziende ospedaliere, istituti di ricovero e cura a carattere scientifico, policlinici universitari, presidi di specialistica ambulatoriale;
strutture per l’erogazione di prestazioni di assistenza protesica, assistenza integrativa, altri presidi e strutture autorizzate all’erogazione di servizi sanitari;
psicologi / infermieri / ostetriche / tecnici sanitari radiologia medica /ottici / biologi / veterinari / soggetti iscritti agli Albi delle professioni sanitarie;
soggetti iscritti agli elenchi speciali di cui al DM 13.3.2018, tra i quali dietisti, igienisti dentali, fisioterapisti, logopedisti, podologi, ortottisti e assistenti di oftalmologia.
Definizione agevolata liti pendenti
Presentazione all’Agenzia delle Entrate dell’apposita domanda per la definizione agevolata delle liti pendenti all’1.1.2023, in ogni stato e grado del giudizio, prevista dai commi da 186 a 205, Finanziaria 2023;
versamento delle somme dovute per il perfezionamento della definizione agevolata (unica soluzione / prima rata per importi superiori a € 1.000).
Conciliazione agevolata liti pendenti Termine entro cui, in alternativa alla definizione agevolata delle liti pendenti, è possibile definire con l’accordo conciliativo ex art. 48, D.Lgs. n. 546/92 le controversie pendenti all’1.1.2023 innanzi alle CGT di primo e secondo grado aventi ad oggetto atti impositivi, in cui è parte l’Agenzia delle Entrate, con il pagamento delle sanzioni ridotte a 1/18 del minimo, ex art. 1, commi da 206 a 212, Finanziaria 2023 (la possibilità di definizione è estesa anche alle controversie pendenti al 15.2.2023.
Rinuncia liti in cassazione
Termine entro cui, in alternativa alla definizione / conciliazione agevolata delle liti pendenti di cui ai commi da 186 a 205, Finanziaria 2023, è possibile rinunciare, come disposto dai commi 213 a 218, al ricorso principale / incidentale a seguito dell’intervenuta definizione transattiva con la controparte, di tutte le pretese azionate in giudizio, con riferimento alle controversie di cui è parte l’Agenzia delle Entrate pendenti all’1.1.2023 dinanzi alla Corte di Cassazione aventi ad oggetti atti impositivi.
Ravvedimento speciale
violazioni tributarie Versamento di quanto dovuto (a titolo di imposta, interessi e sanzione pari a 1/18 del minimo) in unica soluzione / prima rata per la regolarizzazione (c.d. “ravvedimento speciale”) delle violazioni riferite alle dichiarazioni relative al periodo d’imposta in corso al 31.12.2021 e periodi d’imposta precedenti.
Aggiornamento RT
“lotteria istantanea” Termine entro il quale gli esercenti devono provvedere all’aggiornamento del RT al fine di consentire ai consumatori la partecipazione alla “lotteria istantanea”.
Rideterminazione valore
cripto-attività Versamento da parte dei soggetti che detengono cripto-attività all’1.1.2023 (unica soluzione / prima rata) dell’imposta sostitutiva (14%) dovuta per rideterminare il costo / valore di acquisto alla predetta data ex art. 9, TUIR (valore normale), come previsto dalla Finanziaria 2023. La proroga di tale termine (dal 30.6 al 30.9) è stata annunciata dal MEF con il Comunicato stampa 13.6.2023.