Scadenze fiscali 2025: tutti gli adempimenti fino al 30 settembre

Come di consueto pubblichiamo le principali scadenze fiscali previste fino a settembre 2025. Per ulteriori informazioni le sedi di Confartigianato Imprese Padova Servizi sono a disposizione

Luglio – Mercoledì 16 luglio

Iva – Liquidazione mensile

Liquidazione IVA riferita al mese di giugno e versamento dell’imposta dovuta

Irpef – Ritenute alla fonte redditi di lavoro dipendente e assimilati

Versamento delle ritenute operate a giugno relative a redditi di lavoro dipendente e assimilati (collaboratori coordinati e continuativi – codice tributo 1001).

Irpef – Ritenute alla fonte redditi di lavoro autonomo

Versamento delle ritenute operate a giugno per redditi di lavoro autonomo (codice tributo 1040).

Irpef – Ritenute alla fonte dividendi

Versamento delle ritenute operate (26% – codice tributo 1035) relativamente ai dividendi corrisposti nel secondo trimestre per:

partecipazioni non qualificate;
partecipazioni qualificate, derivanti da utili prodotti dal 2018.

Ritenute alla fonte condomini

Versamento delle ritenute (4%) operate a giugno da parte dei condomini per le prestazioni derivanti da contratti d’appalto/d’opera effettuate nell’esercizio di impresa o attività commerciali non abituali (codice tributo 1019 a titolo di IRPEF, 1020 a titolo di IRES).

Ritenute alla fonte locazioni brevi

Versamento delle ritenute (21%) operate a giugno da parte degli intermediari immobiliari e soggetti che gestiscono portali telematici che sono intervenuti nell’incasso/pagamento dei canoni/corrispettivi relativi ai contratti di locazione breve (codice tributo 1919).

Irpef – Altre ritenute alla fonte

Versamento delle ritenute operate a giugno relative a:

rapporti di commissione, agenzia, mediazione e rappresentanza di commercio (codice tributo 1040);
utilizzazione di marchi e opere dell’ingegno (codice tributo 1040);
contratti di associazione in partecipazione con apporto di lavoro ancora in essere dopo il D.Lgs. n. 81/2015 (codice tributo 1040) e con apporto di capitale o misto (codice tributo 1030) se l’ammontare dell’apporto è non superiore al 25% del patrimonio netto dell’associante risultante dall’ultimo bilancio approvato prima della data di stipula del contratto.

Inps Dipendenti

Versamento dei contributi previdenziali relativi al personale dipendente, per le retribuzioni maturate nel periodo di paga di giugno.

Inps Gestione separata

Versamento del contributo del 24% – 33,72% da parte dei committenti, sui compensi corrisposti a giugno a incaricati alla vendita a domicilio e a lavoratori autonomi occasionali (compenso superiore a € 5.000).

Versamento da parte dell’associante del contributo dovuto sui compensi corrisposti a giugno agli associati in partecipazione con apporto di lavoro con contratti ancora in essere dopo il D.Lgs. n. 81/2015, nella misura del 24% – 33,72% (soggetti non pensionati e non iscritti ad altra forma di previdenza).

Il contributo è pari al 35,03% per i soggetti non iscritti ad altra Gestione obbligatoria, non pensionati e non titolari di partita IVA con DIS-COLL (ad esempio, collaboratori coordinati e continuativi, collaboratori occasionali).

Lunedì 21 luglio

Mod. REDDITI 2025 – Persone fisiche: Proroga Soggetti ISA

Termine entro il quale effettuare i versamenti relativi a:

saldo IVA 2024 con maggiorazione dell’1,6% (0,4% per mese o frazione di mese dal 3);
IRPEF (saldo 2024 e primo acconto 2025);
imposta sostitutiva regime forfetario (saldo 2024 e primo acconto 2025);
Flat tax incrementale CPB soggetti ISA / forfetari;
addizionale regionale IRPEF (saldo 2024);
addizionale comunale IRPEF (saldo 2024 e acconto 2025);
acconto 20% redditi a tassazione separata;
cedolare secca (saldo 2024 e primo acconto 2025);
IVIE (saldo 2024 e primo acconto 2025);
IVAFE (saldo 2024 e primo acconto 2025);
imposta sostitutiva criptoattività (saldo 2024 e primo acconto 2025);
contributi IVS (saldo 2024 e primo acconto 2025);
contributi Gestione separata INPS (saldo 2024 e primo acconto 2025).

Mod. REDDITI 2025 – Società di persone: Proroga Soggetti ISA

Termine entro il quale effettuare i versamenti relativi a:

saldo IVA 2024 con maggiorazione dell’1,6% (0,4% per mese o frazione di mese dal 3);
imposta sostitutiva 18% + 3% (IRAP) per riallineamento valore civile e fiscale a seguito di operazioni straordinarie effettuate nel 2024 (12-14-16% operazioni straordinarie effettuate nel 2023). Rate per riallineamenti effettuati in esercizi precedenti.

Mod. REDDITI 2025 – Società di capitali ed Enti non commerciali: Proroga Soggetti ISA

Termine entro il quale effettuare, da parte dei soggetti con esercizio coincidente con l’anno solare, i versamenti relativi a:

saldo IVA 2024 con maggiorazione dell’1,6% (0,4% per mese o frazione di mese dal 3);
IRES (saldo 2024 e primo acconto 2025);
Flat tax incrementale CPB soggetti ISA;
maggiorazione IRES (10,50%) società di comodo (saldo 2024 e primo acconto 2025);
imposta sostitutiva 18% + 3% (IRAP) per riallineamento valore civile e fiscale a seguito di operazioni straordinarie effettuate nel 2024 (12-14-16% operazioni straordinarie effettuate nel 2023). Rate per riallineamenti effettuati in esercizi precedenti.

Mod. IRAP 2025 – Proroga Soggetti ISA

Versamento IRAP (saldo 2024 e primo acconto 2025) da parte di società di persone e soggetti assimilati, società di capitali ed enti non commerciali con esercizio coincidente con l’anno solare.

ISA – Proroga Soggetti ISA

Versamento dell’IVA dovuta sui maggiori ricavi/compensi 2024 indicati nel mod. REDDITI 2025 da parte dei soggetti ISA al fine di migliorare il proprio Indice di affidabilità.

Diritto annuale CCIAA 2025 – Proroga Soggetti ISA

Versamento del diritto CCIAA dovuto per il 2025 da parte dei soggetti con termine di versamento delle imposte al 30.6 (codice tributo 3850).

Mod. REDDITI 2025 – Mod. IRAP 2025 Diritto annuale CCIAA 2025 Società di capitali ed enti non commerciali (bilancio differito a 180 giorni) : Proroga Soggetti ISA

Termine entro il quale effettuare, per i soggetti con esercizio coincidente con l’anno solare e che hanno differito l’approvazione del bilancio entro 180 giorni per particolari esigenze ex art. 2364, C.c. (approvazione effettiva entro il mese di maggio), i versamenti relativi a:

saldo IVA 2024 con maggiorazione dell’1,6% (0,4% per mese o frazione di mese dal 3);
IRES (saldo 2024 e primo acconto 2025);
Flat tax incrementale CPB soggetti ISA;
maggiorazione IRES (10,50%) società di comodo (saldo 2024 e primo acconto 2025);
imposta sostitutiva 18% + 3% (IRAP) per riallineamento valore civile e fiscale a seguito di operazioni straordinarie effettuate nel 2024 (12-14-16% operazioni straordinarie effettuate nel 2023). Rate per riallineamenti effettuati in esercizi precedenti.

Venerdì 25 luglio

Iva comunitaria – Elenchi Intrastat mensili e trimestrali

Presentazione in via telematica degli elenchi riepilogativi delle cessioni di beni/servizi resi, registrati o soggetti a registrazione, relativi a giugno (soggetti mensili) / secondo trimestre (soggetti trimestrali).

Mercoledì 30 luglio

Mod. REDDITI 2025 Persone fisiche Soggetti che non beneficiano della proroga

Termine entro il quale effettuare i versamenti, con la maggiorazione dello 0,40%, relativi a:

saldo IVA 2024 con maggiorazione dell’1,6% (0,4% per mese o frazione di mese dal 3);
IRPEF (saldo 2024 e primo acconto 2025);
imposta sostitutiva regime forfetario (saldo 2024 e primo acconto 2025);
addizionale regionale IRPEF (saldo 2024);
addizionale comunale IRPEF (saldo 2024 e acconto 2025);
acconto 20% redditi a tassazione separata;
cedolare secca (saldo 2024 e primo acconto 2025);
IVIE (saldo 2024 e primo acconto 2025);
IVAFE (saldo 2024 e primo acconto 2025);
imposta sostitutiva criptoattività (saldo 2024 e primo acconto 2025);
contributi IVS (saldo 2024 e primo acconto 2025);
contributi Gestione separata INPS (saldo 2024 e primo acconto 2025).

Mod. REDDITI 2025 Società di persone soggetti che non beneficiano della proroga

Termine entro il quale effettuare i versamenti, con la maggiorazione dello 0,40%, relativi a:

saldo IVA 2024 con maggiorazione dell’1,6% (0,4% per mese o frazione di mese dal 3);
imposta sostitutiva 18% + 3% (IRAP) per riallineamento valore civile e fiscale a seguito di operazioni straordinarie effettuate nel 2024 (12-14-16% operazioni straordinarie effettuate nel 2023). Rate per riallineamenti effettuati in esercizi precedenti.

Mod. REDDITI 2025 Società di capitali ed enti non commerciali soggetti che non beneficiano della proroga

Termine entro il quale effettuare, da parte dei soggetti con esercizio coincidente con l’anno solare i versamenti, con la maggiorazione dello 0,40%, relativi a:

saldo IVA 2024 con maggiorazione dell’1,6% (0,4% per mese o frazione di mese dal 3);
IRES (saldo 2024 e primo acconto 2025);
maggiorazione IRES (10,50%) società di comodo (saldo 2024 e primo acconto 2025);
imposta sostitutiva 18% + 3% (IRAP) per riallineamento valore civile e fiscale a seguito di operazioni straordinarie effettuate nel 2024 (12-14-16% operazioni straordinarie effettuate nel 2023). Rate per riallineamenti effettuati in esercizi precedenti.

Mod. IRAP 2025 soggetti che non beneficiano della proroga

Versamento, con la maggiorazione dello 0,40%, IRAP (saldo 2024 e primo acconto 2025) da parte di società di persone e soggetti assimilati, società di capitali ed enti non commerciali con esercizio coincidente con l’anno solare.

Diritto annuale CCIAA 2025 soggetti che non beneficiano della proroga

Versamento, con la maggiorazione dello 0,40%, del diritto CCIAA dovuto per il 2025 da parte dei soggetti con termine di versamento delle imposte al 30.6 (codice tributo 3850).

Bonus edicole 2025

Invio telematico della domanda, tramite il Portale “Impresa in un giorno”, per la richiesta del contributo a favore delle edicole, pari al 60% delle spese sostenute nel 2024 parametrate ad una serie di voci (ad esempio, IMU, CUP, TARI).

Giovedì 31 luglio

Mod. REDDITI 2025 Mod. IRAP 2025 Diritto annuale CCIAA 2025: Società di capitali ed enti non commerciali (bilancio differito a 180 giorni)

Termine entro il quale effettuare, per i soggetti con esercizio coincidente con l’anno solare e che hanno differito l’approvazione del bilancio entro 180 giorni per particolari esigenze ex art. 2364, C.c., (approvazione effettiva nel mese di giugno o successivi), i versamenti relativi a:

saldo IVA 2024 con maggiorazione del 2% (0,4% per mese o frazione di mese dal 3);
IRES (saldo 2024 e primo acconto 2025);
Flat tax incrementale CPB soggetti ISA;
maggiorazione IRES (10,50%) società di comodo (saldo 2024 e primo acconto 2025);
imposta sostitutiva 18% + 3% (IRAP) per riallineamento valore civile e fiscale a seguito di operazioni straordinarie effettuate nel 2024 (12-14-16% operazioni straordinarie effettuate nel 2023). Rate per riallineamenti effettuati in esercizi precedenti.

Inps Dipendenti

Invio telematico del mod. UNI-EMENS contenente sia i dati contributivi che quelli retributivi relativi al mese di giugno.

L’adempimento interessa anche i compensi corrisposti a collaboratori coordinati e continuativi, incaricati alla vendita a domicilio, lavoratori autonomi occasionali, nonché associati in partecipazione con apporto di lavoro con contratti ancora in essere dopo il D.Lgs. n. 81/2015.

Corrispettivi distributori carburante

Invio telematico all’Agenzia delle Dogane dei corrispettivi relativi alle cessioni di benzina e gasolio destinati ad essere utilizzati come carburanti per motori del mese di giugno, da parte dei gestori di impianti di distribuzione stradale.

Iva – credito trimestrale

Invio telematico all’Agenzia delle Entrate dell’istanza di rimborso / compensazione del credito IVA relativo al secondo trimestre, utilizzando il mod. IVA TR.

Iva – Dichiarazione trimestrale e liquidazione OSS

Invio telematico della dichiarazione IVA OSS del secondo trimestre relativa alle vendite a distanza / prestazioni di servizi a consumatori finali UE da parte dei soggetti iscritti allo Sportello unico (OSS).

Iva – Dichiarazione mensile e liquidazione IOSS

Invio telematico della dichiarazione IVA IOSS del mese di giugno relativa alle vendite a distanza di beni importati (in spedizioni di valore intrinseco non superiore a € 150) da parte dei soggetti iscritti allo Sportello unico per le importazioni (IOSS).

Accise Autotrasportatori

Presentazione all’Agenzia delle Dogane dell’istanza relativa al secondo trimestre per il rimborso / compensazione del maggior onere derivante dall’incremento dell’accisa sul gasolio da parte degli autotrasportatori con veicoli di massa massima complessiva pari o superiore a 7,5 t.

Riammissione Rottamazione-quater

Versamento unica soluzione / prima rata di quanto dovuto per la riammissione alla c.d. “rottamazione-quater” da parte dei soggetti che hanno presentato la domanda al 30.6.2023 e che al 31.12.2024 sono decaduti dalla definizione agevolata a causa dell’omesso / insufficiente / tardivo pagamento di quanto dovuto. Considerato il riconoscimento della “tolleranza” di 5 giorni il versamento è comunque tempestivo se effettuato entro il 5.8.2025.

Rottamazione-quater

Versamento nona rata di quanto dovuto ai fini della c.d. “rottamazione -quater” (Informativa SEAC 13.12.2023, n. 368). Considerato il riconoscimento della “tolleranza” di 5 giorni il versamento è comunque tempestivo se effettuato entro il 5.8.2025.

CPB 2024-2025 sanatoria 2018-2022

Versamento quinta rata, maggiorata degli interessi legali del 2% decorrenti dal 31.3.2025, delle imposte sostitutive da parte dei soggetti ISA che hanno aderito al CPB 2024-2025 al fine di beneficiare della sanatoria 2018-2022.

Agosto

Gli adempimenti fiscali/versamenti in scadenza nel periodo 1.8 – 20.8 beneficiano della c.d. “Proroga di Ferragosto” al 20.8.2024.

Mercoledì 20 agosto

I soggetti ISA/forfetari che beneficiano della proroga possono effettuare i versamenti derivanti dal mod.

REDDITI/IRAP/IVA 2025 entro il 20.8.2025 con la maggiorazione dello 0,40%.

Mod. REDDITI 2025 Persone fisiche: Proroga Soggetti ISA

Termine entro il quale effettuare i versamenti, con la maggiorazione dello 0,40%, relativi a:

saldo IVA 2024 con maggiorazione dell’1,6% (0,4% per mese o frazione di mese dal 3);
IRPEF (saldo 2024 e primo acconto 2025);
imposta sostitutiva regime forfetario (saldo 2024 e primo acconto 2025);
Flat tax incrementale CPB soggetti ISA / forfetari;
addizionale regionale IRPEF (saldo 2024);
addizionale comunale IRPEF (saldo 2024 e acconto 2025);
acconto 20% redditi a tassazione separata;
cedolare secca (saldo 2024 e primo acconto 2025);
IVIE (saldo 2024 e primo acconto 2025);
IVAFE (saldo 2024 e primo acconto 2025);
imposta sostitutiva criptoattività (saldo 2024 e primo acconto 2025);
contributi IVS (saldo 2024 e primo acconto 2025);
contributi Gestione separata INPS (saldo 2024 e primo acconto 2025).

Mod. REDDITI 2025 Società di persone: Proroga Soggetti ISA

Termine entro il quale effettuare i versamenti, con la maggiorazione dello 0,40%, relativi a:

saldo IVA 2024 con maggiorazione dell’1,6% (0,4% per mese o frazione di mese dal 3);
Imposta sostitutiva 18% + 3% (IRAP) per riallineamento valore civile e fiscale a seguito di operazioni straordinarie effettuate nel 2024 (12-14-16% operazioni straordinarie effettuate nel 2023). Rate per riallineamenti effettuati in esercizi precedenti.

Mod. REDDITI 2025 Società di capitali ed enti non commerciali : Proroga Soggetti ISA

Termine entro il quale effettuare, da parte dei soggetti con esercizio coincidente con l’anno solare i versamenti, con la maggiorazione dello 0,40%, relativi a:

saldo IVA 2024 con maggiorazione dell’1,6% (0,4% per mese o frazione di mese dal 3);
IRES (saldo 2024 e primo acconto 2025);
Flat tax incrementale CPB soggetti ISA;
maggiorazione IRES (10,50%) società di comodo (saldo 2024 e primo acconto 2025);
imposta sostitutiva 18% + 3% (IRAP) per riallineamento valore civile e fiscale a seguito di operazioni straordinarie effettuate nel 2024 (12-14-16% operazioni straordinarie effettuate nel 2023). Rate per riallineamenti effettuati in esercizi precedenti.

Mod. IRAP 2025: Proroga Soggetti ISA

ISA: Proroga Soggetti ISA

Versamento, con la maggiorazione dello 0,40%, dell’IVA dovuta sui maggiori ricavi/compensi 2024 indicati nel mod. REDDITI 2025 da parte dei soggetti ISA al fine di migliorare il proprio Indice di affidabilità.

Diritto annuale CCIAA 2025 Proroga Soggetti ISA

Versamento, con la maggiorazione dello 0,40%, del diritto CCIAA dovuto per il 2025 da parte dei soggetti con termine di versamento delle imposte al 30.6 (codice tributo 3850).

Mod. REDDITI 2025 Mod. IRAP 2025 Diritto annuale CCIAA 2025 Società di capitali ed enti non commerciali (bilancio differito a 180 giorni) : Proroga Soggetti ISA

Termine entro il quale effettuare, per i soggetti con esercizio coincidente con l’anno solare e che hanno differito l’approvazione del bilancio entro

180 giorni per particolari esigenze ex art. 2364, C.c. (approvazione effettiva entro il mese di maggio), i versamenti, con la maggiorazione dello 0,40% relativi a:

saldo IVA 2024 con maggiorazione dell’1,6% (0,4% per mese o frazione di mese dal 3);
IRES (saldo 2024 e primo acconto 2025);
Flat tax incrementale CPB soggetti ISA;
maggiorazione IRES (10,50%) società di comodo (saldo 2024 e primo acconto 2025);
imposta sostitutiva 18% + 3% (IRAP) per riallineamento valore civile e fiscale a seguito di operazioni straordinarie effettuate nel 2024 (12-14-16% operazioni straordinarie effettuate nel 2023). Rate per riallineamenti effettuati in esercizi precedenti.

Iva – Liquidazione mensile e trimestrale

Liquidazione IVA riferita a luglio e versamento dell’imposta dovuta;
liquidazione IVA riferita al secondo trimestre e versamento dell’imposta dovuta maggiorata degli interessi dell’1% (da non applicare ai soggetti trimestrali speciali).

Irpef – Ritenute alla fonte redditi di lavoro dipendente e assimilati

Versamento delle ritenute operate a luglio relative a redditi di lavoro dipendente e assimilati (collaboratori coordinati e continuativi – codice tributo 1001).

Irpef – Ritenute alla fonte redditi di lavoro autonomo

Versamento delle ritenute operate a luglio per redditi di lavoro autonomo (codice tributo 1040).

Irpef – Altre ritenute alla fonte

Versamento delle ritenute operate a luglio relative a:

rapporti di commissione, agenzia, mediazione e rappresentanza di commercio (codice tributo 1040);
utilizzazione di marchi e opere dell’ingegno (codice tributo 1040);
contratti di associazione in partecipazione con apporto di lavoro ancora in essere dopo il Lgs. n. 81/2015 (codice tributo 1040) e con apporto di capitale o misto (codice tributo 1030) se l’ammontare dell’apporto è non superiore al 25% del patrimonio netto dell’associante risultante dall’ultimo bilancio approvato prima della data di stipula del contratto.

Ritenute alla fonte operate da condomini

Versamento delle ritenute (4%) operate a luglio da parte dei condomini per le prestazioni derivanti da contratti d’appalto / d’opera effettuate nell’esercizio di impresa o attività commerciali non abituali (codice tributo 1019 a titolo di IRPEF, 1020 a titolo di IRES).

Ritenute alla fonte locazioni brevi

Versamento delle ritenute (21%) operate a luglio da parte degli intermediari immobiliari e soggetti che gestiscono portali telematici che sono intervenuti nell’incasso / pagamento dei canoni / corrispettivi relativi ai contratti di locazione breve (codice tributo 1919).

Inail Autoliquidazione premio

Pagamento del premio INAIL (terza rata) per la regolazione 2024 e anticipo 2025.

Inps Contributi Ivs

Versamento della seconda rata fissa 2024 dei contributi previdenziali sul reddito minimale da parte dei soggetti iscritti alla gestione INPS commercianti – artigiani.

Inps Dipendenti

Versamento dei contributi previdenziali relativi al personale dipendente, per le retribuzioni maturate nel periodo di paga di luglio.

Inps Gestione separata

Versamento del contributo del 24% – 33,72% da parte dei committenti, sui compensi corrisposti a luglio a incaricati alla vendita a domicilio e a lavoratori autonomi occasionali (compenso superiore a € 5.000).

Versamento da parte dell’associante del contributo dovuto sui compensi corrisposti a luglio agli associati in partecipazione con apporto di lavoro con contratti ancora in essere dopo il D.Lgs. n. 81/2015, nella misura del 24% – 33,72% (soggetti non pensionati e non iscritti ad altra forma di previdenza). Il contributo è pari al 35,03% per i soggetti non iscritti ad altra Gestione obbligatoria, non pensionati e non titolari di partita IVA (ad esempio, collaboratori coordinati e continuativi, collaboratori occasionali).

Enasarco Versamento Contributi

Versamento da parte della casa mandante dei contributi relativi al secondo trimestre.

Lunedì 25 agosto

Iva comunitaria – Elenchi intrastat mensili

Presentazione in via telematica degli elenchi riepilogativi delle cessioni di beni / servizi resi, registrati o soggetti a registrazione, relativi a luglio (soggetti mensili).

Domenica 31 agosto

Iva – Dichiarazione mensile e liquidazione IOSS

Invio telematico della dichiarazione IVA IOSS del mese di luglio relativa alle vendite a distanza di beni importati (in spedizioni di valore intrinseco non superiore a € 150) da parte dei soggetti iscritti allo Sportello unico per le importazioni (IOSS).

Settembre – Lunedì 01 settembre

Corrispettivi distributori carburante

Invio telematico all’Agenzia delle Dogane dei corrispettivi relativi alle cessioni di benzina e gasolio destinati ad essere utilizzati come carburanti per motori del mese di luglio, da parte di gestori di impianti di distribuzione stradale.

Inps Dipendenti

Invio telematico del mod. UNI-EMENS contenente sia i dati contributivi che quelli retributivi relativi al mese di luglio.

Mod. REDDITI 2025 Mod. IRAP 2025 Diritto annuale CCIAA 2025 Società di capitali ed enti non commerciali (bilancio differito a 180 giorni)

Termine entro il quale effettuare, per i soggetti con esercizio coincidente con l’anno solare e che hanno differito l’approvazione del bilancio entro 180 giorni per particolari esigenze ex art. 2364, C.c., (approvazione effettiva nel mese di giugno o successivi), i versamenti con la maggiorazione dello 0,40% relativi a:

saldo IVA 2024 con maggiorazione del 2% (0,4% per mese o frazione di mese dal 3);
IRES (saldo 2024 e primo acconto 2025);
Flat tax incrementale CPB soggetti ISA;
maggiorazione IRES (10,50%) società di comodo (saldo 2024 e primo acconto 2025);
imposta sostitutiva 18% + 3% (IRAP) per riallineamento valore civile e fiscale a seguito di operazioni straordinarie effettuate nel 2024 (12-14-16% operazioni straordinarie effettuate nel 2023). Rate per riallineamenti effettuati in esercizi precedenti.

CPB 2024-2025 sanatoria 2018-2022

Versamento sesta rata, maggiorata degli interessi legali del 2% decorrenti dal 31.3.2025, delle imposte sostitutive da parte dei soggetti ISA che hanno aderito al CPB 2024-2025 al fine di beneficiare della sanatoria 2018-2022.

Martedì 16 settembre

Iva – Liquidazione mensile

Liquidazione IVA riferita al mese di agosto e versamento dell’imposta dovuta.

Irpef – Ritenute alla fonte redditi di lavoro dipendente e assimilati

Versamento delle ritenute operate ad agosto relative a redditi di lavoro dipendente e assimilati (collaboratori coordinati e continuativi – codice tributo 1001).

Irpef – Ritenute alla fonte redditi di lavoro autonomo

Versamento delle ritenute operate ad agosto per redditi di lavoro autonomo (codice tributo 1040).

Ritenute alla fonte operate da condomini

Versamento delle ritenute (4%) operate ad agosto da parte dei condomini per le prestazioni derivanti da contratti d’appalto / d’opera effettuate nell’esercizio di impresa o attività commerciali non abituali (codice tributo 1019 a titolo di IRPEF, 1020 a titolo di IRES).

Ritenute alla fonte locazioni brevi

Versamento delle ritenute (21%) operate ad agosto da parte degli intermediari immobiliari e soggetti che gestiscono portali telematici che sono intervenuti nell’incasso / pagamento dei canoni / corrispettivi relativi ai contratti di locazione breve (codice tributo 1919).

Irpef – Altre ritenute alla fonte

Versamento delle ritenute operate ad agosto relative a:

rapporti di commissione, agenzia, mediazione e rappresentanza di commercio (codice tributo 1040);
utilizzazione di marchi e opere dell’ingegno (codice tributo 1040);
contratti di associazione in partecipazione con apporto di lavoro ancora in essere dopo il Lgs. n. 81/2015 (codice tributo 1040) e con apporto di capitale o misto (codice tributo 1030) se l’ammontare dell’apporto è non superiore al 25% del patrimonio netto dell’associante risultante dall’ultimo bilancio approvato prima della data di stipula del contratto.

Inps Dipendenti

Versamento dei contributi previdenziali relativi al personale dipendente, per le retribuzioni maturate nel periodo di paga di agosto.

Inps Gestione separata

Versamento del contributo del 24% – 33,72% da parte dei committenti, sui compensi corrisposti ad agosto a incaricati alla vendita a domicilio e a lavoratori autonomi occasionali (compenso superiore a € 5.000).

Versamento da parte dell’associante del contributo dovuto sui compensi corrisposti a agosto agli associati in partecipazione con apporto di lavoro con contratti ancora in essere dopo il D.Lgs. n. 81/2015, nella misura del 24% – 33,72% (soggetti non pensionati / non iscritti ad altra forma di previdenza).

Il contributo è pari al 35,03% per i soggetti non iscritti ad altra Gestione obbligatoria, non pensionati e non titolari di partita IVA (ad esempio, collaboratori coordinati e continuativi, collaboratori occasionali).

Giovedì 25 settembre

Iva comunitaria – Elenchi intrastat mensili

Presentazione in via telematica degli elenchi riepilogativi delle cessioni di beni / servizi resi, registrati o soggetti a registrazione, relativi a agosto (soggetti mensili).

Martedì 30 settembre

Iva – Dichiarazione mensile e liquidazione IOSS

Invio telematico della dichiarazione IVA IOSS del mese di agosto relativa alle vendite a distanza di beni importati (in spedizioni di valore intrinseco non superiore a € 150) da parte dei soggetti iscritti allo Sportello unico per le importazioni (IOSS).

Corrispettivi distributori carburante

Invio telematico all’Agenzia delle Dogane dei corrispettivi relativi alle cessioni di benzina e gasolio destinati ad essere utilizzati come carburanti per motori del mese di agosto, da parte dei gestori di impianti di distribuzione stradale.

Iva – Comunicazione liquidazioni periodiche

Invio telematico dei dati delle liquidazioni periodiche IVA relative:

ai mesi di aprile / maggio / giugno (soggetti mensili);
al secondo trimestre (soggetti trimestrali);

utilizzando l’apposito modello approvato dall’Agenzia delle Entrate.

Imposta di bollo trimestrale fatture elettroniche

Versamento dell’imposta di bollo dovuta per le fatture elettroniche senza IVA (ad esempio, esenti / fuori campo IVA) di importo superiore a € 5.000 del primo e/o secondo trimestre.

Inps Dipendenti

Invio telematico del mod. UNI-EMENS contenente sia i dati contributivi che quelli retributivi relativi al mese di agosto.

L’adempimento interessa anche i compensi corrisposti a collaboratori coordinati e continuativi, incaricati alla vendita a domicilio, lavoratori autonomi occasionali e associati in partecipazione con apporto di lavoro con contratti ancora in essere dopo il D.Lgs. n. 81/2015.

Assegnazione/cessione agevolata beni ai soci – Trasformazione agevolata in società semplice

Versamento della prima rata, pari al 60%, dell’imposta sostitutiva dovuta per le assegnazioni / cessioni di beni immobili / mobili ai soci, effettuate entro il 30.9.2025. Il versamento interessa anche le società immobiliari trasformate in società semplici.

CPB 2024-2025 sanatoria 2018-2022

Versamento settima rata, maggiorata degli interessi legali del 2% decorrenti dal 31.3.2025, delle imposte sostitutive da parte dei soggetti ISA che hanno aderito al CPB 2024-2025 al fine di beneficiare della sanatoria 2018-2022.

CPB 2025–2026

Presentazione da parte dei soggetti ISA del mod. CPB per comunicare l’adesione al concordato 2025-2026:

congiuntamente al ISA nell’ambito del mod. REDDITI 2025;

oppure

in forma autonoma, utilizzando il (solo) Frontespizio del REDDITI 2025

(Confartigianato Imprese Padova)