Come di consueto pubblichiamo le principali scadenze fiscali previste per le aziende fino a fine ottobre 2023
Per qualsiasi ulteriore informazioni le sedi sono a disposizione
OTTOBRE
Lunedì 16 ottobre
Iva Liquidazione mensile
Liquidazione IVA riferita al mese di settembre e versamento dell’imposta dovuta.
Irpef Ritenute alla fonte redditi di lavoro dipendente e assimilati
Versamento delle ritenute operate a settembre relative a redditi di lavoro dipendente e assimilati (collaboratori coordinati e continuativi – codice
tributo 1001).
Irpef Ritenute alla fonte redditi di lavoro autonomo
Versamento delle ritenute operate a settembre per redditi di lavoro autonomo
(codice tributo 1040).
Irpef Ritenute alla fonte dividendi
Versamento delle ritenute operate (26% – codice tributo 1035) relativamente ai dividendi corrisposti nel terzo trimestre per:
O partecipazioni non qualificate;
O partecipazioni qualificate, derivanti da utili prodotti dal 2018.
Ritenute alla fonte condomini
Versamento delle ritenute (4%) operate a settembre da parte dei condomini per le prestazioni derivanti da contratti d’appalto/d’opera effettuate nell’esercizio di impresa o attività commerciali non abituali (codice tributo 1019 a titolo di IRPEF, 1020 a titolo di IRES).
Ritenute alla fonte locazioni brevi
Versamento delle ritenute (21%) operate a settembre da parte degli intermediari immobiliari e soggetti che gestiscono portali telematici che sono intervenuti nell’incasso/pagamento dei canoni/corrispettivi relativi ai contratti di locazione breve (codice tributo 1919).
Irpef Altre ritenute alla fonte
Versamento delle ritenute operate a settembre relative a:
O rapporti di commissione, agenzia, mediazione e rappresentanza di
commercio (codice tributo 1040);
O utilizzazione di marchi e opere dell’ingegno (codice tributo 1040);
O contratti di associazione in partecipazione con apporto di lavoro ancora
in essere dopo il D.Lgs. n. 81/2015 (codice tributo 1040) e con apporto
di capitale o misto (codice tributo 1030) se l’ammontare dell’apporto
è non superiore al 25% del patrimonio netto dell’associante risultante
dall’ultimo bilancio approvato prima della data di stipula del contratto.
Inps Dipendenti
Versamento dei contributi previdenziali relativi al personale dipendente, per le retribuzioni maturate nel periodo di paga di settembre.
Inps Gestione separata
Versamento del contributo del 24% – 33,72% da parte dei committenti, sui compensi corrisposti a settembre a incaricati alla vendita a domicilio e a lavoratori autonomi occasionali (compenso superiore a € 5.000).
Versamento da parte dell’associante del contributo dovuto sui compensi corrisposti a settembre agli associati in partecipazione con apporto di lavoro con contratti ancora in essere dopo il D.Lgs. n. 81/2015, nella misura del 24% – 33,72% (soggetti non pensionati e non iscritti ad altra forma di previdenza).
Il contributo è pari al 35,03% per i soggetti non iscritti ad altra Gestione obbligatoria, non pensionati e non titolari di partita IVA (ad esempio, collaboratori coordinati e continuativi, collaboratori occasionali).
Mercoledì 25 ottobre
Mod. 730/2023 Integrativo
Consegna al CAF / professionista abilitato del mod. 730 integrativo da parte dei soggetti (dipendenti, pensionati o collaboratori) che, avendo già presentato il mod. 730/2023, intendono correggere errori che non incidono sulla determinazione dell’imposta ovvero che determinano un rimborso o un minor debito.
Iva comunitaria Elenchi Intrastat mensili e trimestrali
Presentazione in via telematica degli elenchi riepilogativi delle cessioni
di beni/servizi resi, registrati o soggetti a registrazione, relativi a settembre
(soggetti mensili)/terzo trimestre (soggetti trimestrali).
Martedì 31 ottobre
Iva Dichiarazione trimestrale e liquidazione OSS
Invio telematico della dichiarazione IVA OSS del terzo trimestre relativa alle vendite a distanza/prestazioni di servizi a consumatori finali UE da parte dei soggetti iscritti al (nuovo) Sportello unico (OSS).
Iva Dichiarazione mensile e liquidazione IOSS
Invio telematico della dichiarazione IVA IOSS del mese di settembre relativa
alle vendite a distanza di beni importati (in spedizioni di valore intrinseco
non superiore a € 150) da parte dei soggetti iscritti al (nuovo) Sportello
unico per le importazioni (IOSS).
Iva credito trimestrale
Invio telematico all’Agenzia delle Entrate dell’istanza di rimborso/compensazione del credito IVA relativo al terzo trimestre, utilizzando il mod. IVA TR.
Accise Autotrasportatori
Presentazione all’Agenzia delle Dogane dell’istanza relativa al terzo trimestre per il rimborso/compensazione del maggior onere derivante dall’incremento dell’accisa sul gasolio da parte degli autotrasportatori con veicoli di massa massima complessiva pari o superiore a 7,5 t.
Corrispettivi distributori carburante
Invio telematico all’Agenzia delle Dogane dei corrispettivi relativi alle cessioni di benzina e gasolio destinati ad essere utilizzati come carburanti per motori del mese di settembre/terzo trimestre, da parte dei gestori di impianti di distribuzione stradale.
Inps Dipendenti
Invio telematico del mod. UNI-EMENS contenente sia i dati contributivi che quelli retributivi relativi al mese di settembre.
L’adempimento interessa anche i compensi corrisposti a collaboratori coordinati e continuativi, incaricati alla vendita a domicilio, lavoratori autonomi occasionali, nonché associati in partecipazione con apporto di lavoro con contratti ancora in essere dopo il D.Lgs. n. 81/2015.
Inps Agricoltura
Invio telematico del mod. DMAG relativo alla denuncia delle retribuzioni degli operai agricoli erogate nel terzo trimestre.
Mod. 770/2023
Invio telematico, diretto o tramite intermediari abilitati, del mod. 770/2023 relativo al 2022.
Certificazione unica Redditi non dichiarabili nel mod. 730/2023
Invio telematico all’Agenzia delle Entrate da parte dei sostituti d’imposta della Certificazione Unica 2023 contenente esclusivamente redditi 2022 non dichiarabili tramite il mod. 730/2023.
Domanda Iscro 2023
Presentazione all’INPS della domanda per accedere all’indennità straordinaria di continuità reddituale (ISCRO) riconosciuta a favore dei soggetti iscritti alla Gestione separata INPS esercenti attività di lavoro autonomo.
Definizione agevolata liti pendenti
Versamento della seconda rata delle somme dovute per il perfezionamento della definizione agevolata per importi superiori a € 1.000.
Ravvedimento speciale violazioni tributarie
Versamento della seconda rata per la regolarizzazione (c.d. “ravvedimento speciale”) delle violazioni riferite alle dichiarazioni relative al periodo d’imposta in corso al 31.12.2021 e periodi d’imposta precedenti.
Sanatoria irregolarità formali
Versamento in unica soluzione/prima rata di quanto dovuto per la sanatoria delle irregolarità formali commesse fino al 31.10.2022.
Rottamazione quater
Versamento in unica soluzione/prima rata (pari al 10%) di quanto dovuto ai fini della c.d “rottamazione quater”.
Bonus autobus turistici
Invio telematico all’Agenzia delle Dogane dell’istanza di rimborso per i consumi di gasolio effettuati da luglio-agosto 2023 a favore delle imprese esercenti attività di trasporto turistico di persone mediante servizi di noleggio di autobus con conducente, che utilizzano veicoli “Euro VI”.
Bonus librerie 2022
Termine ultimo per la presentazione (entro le ore 12:00) in via telematica, all’indirizzo Internet taxcredit.librari.beniculturali.it/sportello-domande/, dell’istanza per la richiesta del “bonus librerie” spettante, con riferimento alle spese sostenute nel 2022, agli esercenti attività di commercio al dettaglio di libri in esercizi specializzati e di libri di seconda mano (codici Ateco 47.61 e 47.79.1).
Modello contributo fondo perduto interventi detrazione 90% e reddito familiare fino a € 15.000
Termine ultimo per la presentazione della domanda per il contributo a fondo perduto a favore delle persone fisiche “private” con reddito familiare di riferimento non superiore a € 15.000, che tra l’1.1 e il 31.10.2023 hanno sostenuto spese per interventi edilizi/di risparmio energetico agevolabili con la detrazione del 90% (ed eventuali relative parti comuni condominiali) adibite ad abitazione principale.